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报关代理公司差额备案问题？

2020-07-15 10:41 报税

问：我们公司是报关代理公司根据106号文件进行了差额备案。那我们取得的船开给我们的0税率发票，能进行差额吗。能填在附表三进行差额抵扣吗？

答：财税【2013】106号附件2.规定： 6.试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。所以只有支付给国际运输企业的国际运输费用才能扣除。如果不是支付给国际运输企业的国际运输费用，按规定不能扣除。具体您也可以带上合同协议请您的主管税务局判定。