私企查帐征收的几个问题

　　问：我是一家私营企业，去年所得税7%征收，今年已批准查帐征收，有几个问题要请教：（1）去年的32000元净利润如何处理？是否可由业主提现？（2）今年1-3月利润总额10000元，如何计提所得税？（3）养老保险6人*815*28%=1369.2元，职工个人应付多少？医疗保险可否在管理费用中列支？（4）工会经费如何计提？

　　答： ⑴ 你公司去年取得的32000元净利润可以分配给投资者。

　　⑵ 由于企业所得税的缴纳方式为按年计算，分月（季）预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。因此，你公司1-3月份的所得税可按利润总额计提缴纳，年度终了进行汇算清缴，多退少补。

　　⑶ 根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[2005]38号）第六条规定，从2006年1月1日起，个人账户的规模统一调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。因此，基本养老保险职工个人应负担缴费工资的8％。

　　《财政部关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》（财企[2003]61号）第一条规定，企业为职工缴纳的基本医疗保险费，从应付福利费中列支。另外，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］084号）第四十九条的规定， 纳税人为全体雇员按规定缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费，基本失业保险费，可以在企业所得税税前扣除。

　　⑷ 根据《企业会计制度》规定，按规定计算出应交给工会部门的工会经费，借记“管理费用”，贷记“其他应收款”。《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函[2000]678号）规定，建立工会组织的企业，按每月全部职工工资总额的2％向工会拨交经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》，可在税前扣除。